Overhead

De systematiek van overhead houdt in dat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces onder overhead vallen. Deze overheadkosten mogen op grond van het BBV niet worden doorberekend aan de verschillende programma’s.

Uitzonderingen zijn:

• Grondexploitaties
• Investeringen
• (Subsidie) projecten

De doorbelastingen hiervan moeten als een aftrekpost worden opgenomen onder het onderdeel overhead. Het resterende saldo op de overheadkosten moet afzonderlijk zichtbaar gemaakt worden zoals in bovenstaand overzicht.

Concreet komt het erop neer dat bij de begroting inclusief alle tussentijdse wijzigingen de totale overhead ingeschat is op € 28,2 miljoen. Bij deze jaarrekening blijkt dat de uiteindelijk kosten overhead op € 26,7 miljoen uitkomt. Daarmee zijn de kosten overhead ongeveer € 1,5 miljoen lager dan begroot.

Voor de tarieven en leges moet apart een opslagpercentage voor de overhead worden berekend. In de paragraaf Lokale heffingen wordt de kostendekkendheid van de verschillende tarieven en leges, rekening houdend met de opslagpercentage overhead, aangetoond.

De kosten van overhead zijn onder andere:

• ICT
• Huisvestingslasten
• Personele kosten
• Juridische kosten

De onderbesteding van ongeveer € 1,5 miljoen komt voornamelijk voor rekening van de volgende onderdelen:

Personele lasten
Ten opzichte van de actuele begroting 2022 is een onderbesteding van de personele lasten zichtbaar, de afwijking is ongeveer € 1,5 miljoen voordelig. De salarislasten en de overige personele lasten zijn gedaald. Daarnaast hebben we lagere opbrengsten bij het uitgeleend personeel. Daarbij moet u denken aan medewerkers die voor een project werken. Of werkzaamheden die wij doen voor een andere gemeente. Tevens is er sprake van hogere lasten voor inhuur dan begroot.

Overige goederen en diensten
De afwijking op de overige goederen en diensten is € 0,3 miljoen voordelig ten opzichte van begroot. Op verschillende onderdelen zoals bijvoorbeeld automatisering, kantine, boeken en contributies en dergelijke is er sprake van een afwijking. Per saldo gaat het om een afwijking kleiner dan € 0,1 miljoen. De grootste afwijking zit in de personele lasten onder de overige goederen en diensten, echter deze worden al meegenomen onder het kopje ‘Personele lasten’. Dus dit moet ook op dit onderdeel worden gecorrigeerd, ad € 0,4 miljoen.

Overig
Verder valt op dat er een stijging zichtbaar is onder de verrekeningen. Dit zijn verrekeningen vanuit de overhead richting de exploitatie en/of projecten/investeringen. Het gaat hier om een afwijking van € 0,4 miljoen nadelig.